«Современные рыночные отношения вынуждают компании направлять сотрудников за рубеж или искать иностранных кандидатов. Например, в случае выхода товаров или услуг на международные рынки; в рамках обмена опытом между компаниями; для контроля исполнения работ зарубежными подрядчиками; для стажировки. На первый взгляд это только дополнительные расходы, однако именно такая минимизация налоговых выплат позволит вам сэкономить с зарплаты сотрудников.
Минимизация налоговых выплат: 2 надежных способа
Способ 1. Командировка российского сотрудника за границу. В этом случае работник получает средний заработок, компенсацию расходов на проживание, проезд, суточные, а также других затрат, оговоренных с работодателем (ст. 168 ТК РФ). Продолжительность служебной поездки законодательно не ограничена (ст. 166 ТК РФ). При этом данные выплаты учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, иными словами, они уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако этим выгода от минимизации налоговых выплат таким способом не ограничивается.
Экономия на страховых взносах
Компенсационные выплаты, связанные с командировками, не облагаются взносами. Обратите внимание, их перечень закрытый. К ним относятся: оплата жилья и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение; оплата стоимости спортивного снаряжения, оборудования, формы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). При этом размер суточных вы можете устанавливать сами. Такую позицию поддерживают и суды. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2013 по делу №А27 – 21033⁄2012 сказано: если в компании принят локальный нормативный акт о компенсации расходов, в котором установлен их конкретный размер, значит, выплаты в этих пределах не облагаются взносами.
Как сэкономить на НДФЛ
Этим налогом не облагаются суточные в размере до 2500 руб. в день при командировке за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обратите внимание, конкретная сумма должна быть в обязательном порядке зафиксирована в локальном документе. Кроме того, все расходы, понесенные работником в командировке, за исключением суточных, должны быть документально подтверждены.
Пример. Допустим, вы берете на работу сотрудника, чьи служебные обязанности предполагают частые командировки за рубеж. Тогда имеет смысл установить ему официальный оклад пониже, а оставшуюся сумму до оговоренного дохода выплачивать в виде командировочных расходов. Если вы планируете платить сотруднику 60 тыс. руб. в месяц, то оклад может быть установлен на уровне 20 тыс. руб., а остальное выплачиваться в виде суточных в размере 3 тыс. руб. за день. Например, если сотрудник находится в командировке две недели в месяц, то экономия на налогах составит не менее 50%. А в другие месяцы, когда он трудится в офисе, недостающую сумму можно выплачивать как премию за достижение определенных показателей.
